相続税を節税する方法・対策
※ここでは、話を分かりやすくするために、あえて細かい部分は省いて解説致します。
細かい税率などの数字の部分等は、解説のために分かりやすい数字を用いています。
相続にお悩みの方にとって、「相続税をいくら払わなければいけないのか？」はとても興味のあるものと思います。
ここでは、「どうすれば相続税を節税できるのか？」を、節税の簡単な事例を挙げてご紹介したいと思います。
大前提として、相続税は「相続するものが多ければ多いほど、税金も多くなる」とお考えください。
逆を言えば、「相続するものを少なくすれば、税金は少なくなる」ということになります。
つまり、相続税対策というのは、「相続するものをいかに少なくするか？」の対策、ということになります。
相続発生前の対策としては代表的なものとして、生前贈与や不動産の譲渡などが挙げられます。
つまり、「先に財産を渡しておくことで、相続するものを減らす」のです。
例えば、ご本人が１億円の財産をお持ちだったとします。
この場合、何もしないと相続税は以下のようになります。
※ここでは、計算を分かりやすくするために、税率を一律２０％で計算します。
（対策前）
・１億円×２０％＝２０００万円
↓つまり、実際に相続人が受け取れる金額は、
１億円（相続した金額）－２０００万円（相続税）＝８０００万円
ここで、先に１０００万円を生前贈与したとしましょう。
すると、この場合の相続税は以下のようになります。
※ここでは、計算を分かりやすくするために、贈与税を考えずに計算しています。
（対策後）
・１億円－１０００万円＝９０００万円
・９０００万円×２０％＝１８００万円
↓つまり、実際に相続人が受け取れる金額は、
１０００万円（生前贈与された金額）＋９０００万円（相続した金額）－１８００万円（相続税）＝８２００万円
このように、受け取れる金額に２００万円もの差が出てきます。
相続発生後の場合、先ほどのように財産を先に渡すことができません。
その場合には、例えば「評価額を下げる」ことで相続税を減らすことができます。
例えば、被相続人が５０坪の土地をお持ちだったとします。
つまり、この「５０坪の土地」の評価額に相続税がかかってくることになります。
実は、土地の評価額というのは、評価の仕方次第で下げることができるのです。
例えば、同じ面積の土地でも、使い勝手が悪い土地（形が変だったり、細長かったり、など）であれば、評価額は下がります。
他にも、評価額を下げる要因は数多く存在します。
例えば、もともとの土地の評価額が１億円だった場合（話を分かりやすくするために、切りの良い数字にしています）と、評価額を下げて８０００万円になった場合だと、次のような差が出てきます。
※ここでは、計算を分かりやすくするために、税率を一律２０％で計算します。
（対策前）
・１億円×２０％＝２０００万円
（対策後）
・８０００万円×２０％＝１６００万円
このように、４００万円もの差が出てきます。
これを知っていれば、評価額を適正に下げることができるので、財産を減らしたことと同じ意味合いになり、結果的に相続税を減らすことができます。
（これらの知識を知っている税理士と、知らない税理士がいるので、節税額に大きな差が出てきます。）
こういった対策をどれくらいできるか？によって、相続税の金額は大きく変わってきます。
例えば、先ほど出てきた「生前贈与」ですが、一度にたくさんの財産を贈与すると、多額の贈与税が発生してしまいます。
ですので、少しずつ、時間をかけて贈与していくことが必要になります。
このように、対策の中には時間がかかるものもあるのです。
そのため、少しでも早く相続対策を行うことが、相続を成功させるポイントになります。
参考になれば幸いです。
